Pojem izkrivljanja konkurence je pri DDV tesno povezan z načelom davčne nevtralnosti. Ko pride do izkrivljanja konkurence med subjekti z različnimi statusi, ki izvajajo istovrstne ekonomske dejavnosti, obdavčitev z DDV ni več nevtralna. Če torej dva zavezanca opravljata enake storitve in eden obračunava DDV, drugi pa ne, je prvi v slabšem konkurenčnem položaju, saj je praviloma dražji. Enako se zgodi, če zavezanci za istovrstne dobave uporabljajo različne davčne stopnje.